Профессиональный внутренний контролер (внутренний аудитор)

Раздел «Правовые основы регулирования внутреннего контроля и внутреннего аудита в РФ»

Тема 1. Финансовый контроль в Российской Федерации

1.1. Классификация и характеристика финансового контроля по основаниям и видам: заказчики и потребители финансовой информации, виды финансового контроля.
1.2. Внутренний финансовый контроль: понятие и цели внутреннего финансового контроля, внутрихозяйственный бухгалтерский, аудиторский, управленческий, ревизионный и внутриведомственный контроль.
1.3. Внешний финансовый контроль: понятие внешнего финансового контроля, общественный финансовый контроль, сущность, цели и задачи государственного финансового контроля, налоговый и валютный контроль.
1.4. Независимый аудиторский финансовый контроль.

Тема 2. Внутренний контроль в системе финансового контроля

2.1. Правовые основы регулирования внутреннего контроля.
2.2. Рекомендации Минфина РФ по организации и осуществлению внутреннего контроля.
2.3. Положения Федерального закона «О бухгалтерском учете» об осуществлении экономическим субъектом внутреннего контроля.
2.4. Требования к системе внутреннего контроля организаций в целях проведения налогового мониторинга.
2.5. Правовые основы внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и противодействию коррупции.

Тема 3. Внутренний аудит в системе финансового контроля

3.1. Правовые основы внутреннего аудита.
3.2. Роль и место внутреннего аудита в системе внутреннего контроля.
3.3. Международные стандарты аудита. Международный стандарт аудита (МСА).

Тема 4. Регулирование государственного (муниципального) финансового контроля в РФ

4.1. Правовое регулирование государственного (муниципального) финансового контроля, его объекты, виды, методы.
4.2. Внешний государственный (муниципальный) финансовый контроль. Деятельность Счетной палаты РФ по проведению контрольных и экспертно ¬аналитических мероприятий в рамках государственного (муниципального_ финансового контроля. Стандарты счетной палаты РФ и порядок их применения.

Раздел «Использование методов внешнего аудита и экономического анализа для целей внутреннего контроля и внутреннего аудита»

Тема 1. Применение принципов внешнего аудита для целей внутреннего контроля и внутреннего аудита

1.1. Виды аудита и их характеристика. Обязательный и инициативный аудит. Особенности государственного аудита. Сопутствующие аудиторские услуги, прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.
1.2. Итоговые документы аудита. Аудиторское заключение: состав, структура, характеристика. Виды модифицированных мнений в аудиторском заключении. События после отчетной даты в аудите. Особенности применения в аудите работы третьих лиц.
1.3. Внешний и внутренний контроль качества в аудите. Противодействие легализации отмыванию доходов и финансированию терроризма, коррупции в аудите.
1.4. Взаимодействие внешнего и внутреннего аудита.

Тема 2. Экономический анализ, его сущность и методы, необходимость применения в рамках внутреннего контроля и аудита

2.1. Сущность, классификация и особенности применения аналитических процедур в аудиторской деятельности.
2.2. Роль экспресс-анализа в аудиторской деятельности.
2.3. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа. Правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.
2.4. Показатели, используемые Федеральной налоговой службой при анализе финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций.

Раздел «Профессиональные стандарты «Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)» и «Внутренний аудитор»

Основные положения профессионального стандарта «Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)»:

Тема 1. Международные стандарты внутреннего аудита

1.1. Международные основы профессиональной практики, их роль и значение в проведении внутреннего аудита. Адаптация международной практики к российским условиям.
1.2. Мониторинг решения проблемных вопросов. Информирование о принятых рисках.

Тема 2. Стандарты оценки эффективности внутреннего аудита для государственного сектора

2.1. Международные стандарты высших органов аудита.
2.2. Международные стандарты качества менеджмента организации.
2.3. Национальный стандарт ГОСТ Р 57189-2016/ISO/TS 9002:2016.

Тема 3. Профессиональная этика

3.1. Основные принципы профессиональной этики, концептуальный подход к их соблюдению. Угрозы основным принципам этики и меры предосторожности. Понятие этических конфликтов, их разрешение.

Раздел «Организация и методика внутреннего контроля (внутреннего аудита)»

Тема 1. Подходы к организации основных направлений осуществления внутреннего контроля

1.1. Модель внутреннего контроля COSO. Закон Сарбейнса — Оксли. Понятие системы внутреннего контроля аудируемого лица. Значение оценки системы внутреннего контроля при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
1.2. Разработка внутренних организационно-распорядительных документов и стандартов для осуществления внутреннего контроля (аудита).Организация и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни. Рекомендации Министерства финансов РФ. Определение направлений внутреннего контроля в деятельности организации. Методы и периодичность осуществления внутреннего контроля.

Тема 2. Внутренний контроль и внутренний аудит эффективности и результативности

2.1. Показатели эффекта (результата) и эффективности (результативности). Эффект как результат экономического субъекта, формирующийся в абсолютном выражении (выручка, прибыль, маржинальный доход). Эффективность как относительный показатель. Эффективность на уровне экономического субъекта (рентабельность продаж, продукции, капитала). Анализ эффективности использования ресурсного потенциала экономического субъекта (фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность, коэффициент оборачиваемости, длительность одного оборота, производительность труда, трудоемкость продукции, работ, услуг).

Тема 3. Внутренний контроль и внутренний аудит достижения операционных и финансовых показателей

3.1. Генеральный (главный) бюджет экономического субъекта. Операционный бюджет. Внутренний контроль показателей бюджета продаж. Бюджеты переходящих запасов. Бюджет производства. Показатели бюджетов как база для сравнения в рамках внутреннего контроля Показатели бюджета материальных ресурсов. Показатели бюджета затрат на оплату труда. Бюджет накладных расходов и их внутренний контроль. Бюджет расходов на продажу.
3.2. Годовой бюджет. Квартальные бюджеты и бюджеты по месяцам. Контроль корректировки бюджетов. Скользящие бюджеты. Контроль группировки затрат на переменные и постоянные. Внутренний контроль поиска управляющей системой лучшего варианта решения по использованию ограниченных ресурсов. Внутренний контроль документирования целей экономического субъекта. Критерии оценки выполненной работы.

Тема 4. Внутренний контроль и внутренний аудит сохранности активов

4.1. Внутренний контроль обеспечения материальной ответственности. Контроль наличия приказов о назначении МОЛ, положений договоров о материальной ответственности.
4.2. Контроль условий хранения активов с целью обеспечения их сохранности.
4.3. Правила проведения инвентаризации отдельных видов имущества и финансовых обязательств.
4.4. Материальная ответственность сторон трудового правоотношения. Порядок возмещения вреда.

Тема 5. Внутренний контроль и внутренний аудит достоверности финансовой отчетности

5.1. Бухгалтерская финансовая отчетность как объект внутреннего контроля. Общая последовательность внутреннего контроля ведения учета, составления отчетности.
5.2. Планирование проверки. Формирование массива информации, подлежащей проверке. Целесообразность определения в рамках внутреннего контроля допустимой величины ошибки в виде существенности. 5.3. Методика аудиторской оценки качества бухгалтерской отчетности.

Тема 6. Внутренний контроль и внутренний аудит соблюдения законодательства

6.1. Контроль соблюдения в организации системы нормативного регулирования ведения учета и составления отчетности.
6.2. Контроль в целях противодействия коррупции и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Виды сделок, экономические субъекты, подпадающие под внутренний контроль в целях противодействия коррупции и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.
6.3. Результаты оценки и оцененный уровень риска несоблюдения экономическим субъектом законодательства о противодействии коррупции используются при дальнейшем рассмотрении системы внутреннего контроля экономического субъекта.
6.4. Методика аудиторской оценки соответствия требованиям нормативных документов.

Тема 7. Организация и методика внутреннего финансового контроля и внутреннего аудита главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств

7.1. Цели и задачи внутреннего финансового контроля. Способы контрольных действий.
7.2. Контрольные процедуры, порядок их применения и оформления в Карте внутреннего финансового контроля.
7.3. Актуализация Карты внутреннего финансового контроля.

Раздел «Практикум по внутреннему контролю (внутреннему аудиту)»

Тема 1. Практическая реализация элемента «Контрольная среда»

1.1. Контрольная среда как совокупность принципов и стандартов деятельности экономического субъекта (получателя бюджетных средств), которые определяют общее понимание внутреннего контроля и требования к внутреннему контролю.
1.2. Разработка специальных документов по ведению внутреннего контроля получателями бюджетных средств.
1.3. Разработка специальных документов по ведению внутреннего контроля иными экономическими субъектами.

Тема 2. Управление рисками и их оценка

2.1. Основные этапы управления риском. Методы выявления системой внутреннего контроля потенциальных рисков; оценка рисков, оценка вероятности наступления того или иного негативного события, оценка его возможного влияния на финансовую (бюджетную) отчетность; принятие необходимых мер в отношении риска посредствам разработки и проведения соответствующих процедур внутреннего контроля.
2.2. Неотъемлемый риск как оценка внутренним аудитором (контролером) возможности наличия существенных нарушений в отчетности экономического субъекта (получателя бюджетных средств) ввиду влияния на его деятельность различных внешних и внутренних факторов (факторов различной степени определенности). Риск средств контроля. Риск необнаружения. Риск угрозы непрерывности деятельности. Практическая реализация SWOT-анализа, как анализа сильных и слабых сторон организации. PEST- анализ, как анализ выявления политических, экономических, социальных и технологических рисков внешней среды.

Тема 3. Разработка процедур внутреннего контроля и внутреннего аудита и их документальное оформление

3.1. Практика разработки документов, утверждающих процедуры и методы в отношении предпосылок составления финансовой (бюджетной) отчетности по проверке ведения учета и составления отчетности.

Тема 4. Практические аспекты элемента «Информация и коммуникация»

4.1. Информационная политика как функция управления информационными потоками. Документы, обеспечивающие механизм доведения приказов руководства (рекомендаций отдела внутреннего контроля) до подразделений, конкретных работников, Документы, обеспечивающие обратную связь - графики предоставления данных и составления отчетности, должностные инструкции.

Тема 5. Оценка системы внутреннего контроля

5.1. Оценка элементов внутреннего контроля.
5.2. Периодичность оценки внутреннего контроля. Определение объема оценки внутреннего контроля руководителем или внутренним аудитором (службой внутреннего аудита) экономического субъекта (получателя бюджетных средств).